Investissement locatif : Quels sont les avantages fiscaux ?

Les opportunités fiscales ouvertes aux bailleurs de logements nus ou meublés.

Investir dans un bien immobilier en vue d’une mise en location ouvre droit à un éventail d’avantages fiscaux. Logement meublé, statut de loueur en meublé, logement nu, régime forfaitaire ou régime réel d’imposition… : selon la nature du logement, votre statut et votre niveau de revenu, découvrez à quel avantage fiscal vous pouvez prétendre en tant que propriétaire bailleur.  

Logement meublé : une fiscalité particulièrement attractive

Les statuts de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) et de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) ouvrent chacun droit à d’intéressants avantages fiscaux.

• Revenus locatifs générés sont imposés dans la catégorie des « bénéfices industriels et commerciaux » (BIC).

Si les revenus locatifs n’excèdent pas 32 900 € par an, le régime micro BIC s’applique de plein droit.

Un abattement fiscal automatique de 50 %, sans aucune justification, est appliqué sur revenus locatifs.

Il est aussi possible d’opter pour le régime réel d’imposition.

Si les revenus locatifs annuels sont supérieurs à 32 900 €, le régime réel s’applique de plein droit : le propriétaire déduit l’ensemble des frais et charges des revenus locatifs et peut amortir son bien, ses meubles et les travaux d’amélioration. Il est également possible d’opter pour ce régime si les revenus locatifs sont inférieurs à 32 900 € –sur demande- si le régime micro BIC est moins avantageux (si les charges dépassent 50 % des recettes imposables, par exemple).

Avec le régime réel, un déficit peut se dégager si les charges déductibles sont supérieures aux revenus locatifs. Pour les propriétaires LMNP, ce déficit est imputable sur les revenus des autres locations meublées exercées à titre non professionnel pendant 10 ans ; les propriétaires LMP peuvent imputer le déficit sur le revenu global sans limite de montant.

• TVA acquittée à l’occasion de l’achat du bien immobilier, celle-ci peut être récupérable

Si la location meublée s’associe à la fourniture de prestations para-hôtelières (petit déjeuner, ménage, linge, réception) dans une résidence avec services.  

• Les propriétaires LMNP en résidences-services bénéficient de la loi Censi Bouvard jusqu’au 31 décembre 2016.

Ce dispositif leur permet de déduire de leur impôt sur le revenu jusqu’à 11 % du prix de revient HT de leur bien, dans la limite de 300 000 € d’investissement.

MEMENTO : Les frais de gestion et d’assurances Loyers Impayés et PNO sont déductibles de vos revenus fonciers. Nous complétons pour vous gratuitement l’aide à la déclaration des revenus dans le cadre de la gestion de votre bien.